Zdanění výher z online kasin v České republice

Výhry z online kasin v České republice nejsou automaticky osvobozeny od daně. Od ledna 2024 došlo k výrazné změně daňových pravidel, která má přímý dopad na běžné hráče. Zásadní změnou je snížení limitu pro osvobození od daně z hazardních her na 50 000 Kč, zatímco dříve činil 1 000 000 Kč. Díky této úpravě se povinnost zdanění týká mnohem širšího okruhu hráčů než v minulosti.

Tento článek je určen českým hráčům online kasin a vysvětluje, kdy vzniká daňová povinnost, jak se výhry správně počítají a kdy je nutné podat daňové přiznání. Zaměřujeme se na praktické situace, se kterými se mohou hráči setkat, a vysvětlujeme rozdíly mezi jednotlivými typy hazardních her. Cílem je poskytnout jasný a srozumitelný přehled bez zbytečně složité právní terminologie.

Co se považuje za příjem z hazardních her podle českého práva

České daňové zákony řadí výhry z hazardních her mezi tzv. ostatní příjmy. Tyto příjmy se dále dělí do několika kategorií, mezi které patří loterie a tomboly, kurzové sázky a totalizátorové hry, technické hry (například online automaty), živé hry v kasinu, turnaje živých her včetně pokerových turnajů a další formy hazardu. Toto rozdělení má zásadní význam pro správné zdanění.

Každá kategorie se posuzuje samostatně. Výhra z online automatů se tedy hodnotí odděleně od sportovního sázení nebo pokerových turnajů. Častým omylem je domněnka, že online hraní má jiný daňový režim než hraní v kamenném kasinu. Z hlediska daní tomu tak není. Rozhodující je typ hry, nikoli způsob nebo místo jejího provozování.

Správné zařazení výher do odpovídající kategorie je klíčové pro určení, zda vzniká daňová povinnost, a jakým způsobem se případně daň odvádí.

Limit 50 000 Kč a kdy se výhry daní

Základním pojmem, který by měl znát každý hráč, je limit 50 000 Kč. Tento limit rozhoduje o tom, zda jsou výhry z hazardních her osvobozeny od daně, nebo zda je nutné je zdanit. Způsob jeho uplatnění se však liší podle typu hry.

U loterií a tombol platí jednoduché pravidlo. Pokud jednorázová výhra přesáhne částku 50 000 Kč, je daň sražena přímo při výplatě výhry provozovatelem. Hráč již tuto výhru obvykle neuvádí v daňovém přiznání. Výhry do 50 000 Kč jsou v tomto případě od daně osvobozeny a nijak se nesčítají.

U většiny online hazardních her, jako jsou online automaty, živé kasino, sportovní sázení nebo turnaje, se posuzuje celkový výsledek za kalendářní rok. Pokud rozdíl mezi celkovými výhrami a celkovými vklady v dané kategorii překročí 50 000 Kč, vzniká povinnost tuto částku zdanit prostřednictvím daňového přiznání.

Jak správně vypočítat zdanitelný příjem z online kasina

Právě výpočet zdanitelného příjmu bývá pro hráče nejproblematičtější. Česká pravidla neumožňují přiřazovat jednotlivé sázky ke konkrétním výhrám. Místo toho se vychází z ročních součtů.

Pro každou kategorii hazardní hry je nutné spočítat celkové výhry a celkové vklady za celý rok. Zdanitelným příjmem je rozdíl mezi těmito částkami. Jako výdaj lze uplatnit pouze samotné vklady. Žádné další náklady, například poplatky nebo ztracené bonusy, se nezohledňují.

Pokud jsou vklady vyšší než výhry, záporný výsledek se ignoruje. Nelze vytvořit daňovou ztrátu ani ji použít ke snížení zisku v jiné kategorii. Ztráty z kurzového sázení tedy nemohou snížit zisk z online automatů. Každý typ hry se posuzuje zcela samostatně, což může vést k daňové povinnosti i u hráčů, kteří celkově za rok mnoho nevydělali.

Povinnost podat daňové přiznání a praktické postupy

Zda musíte podat daňové přiznání, závisí na tom, jakým způsobem byly vaše výhry zdaněny. Pokud jste měli pouze výhry z loterií nebo tombol, u kterých byla daň sražena při výplatě, zpravidla není nutné kvůli nim daňové přiznání podávat.

U ostatních forem hazardních her je situace odlišná. Pokud vaše roční čisté výhry v některé kategorii přesáhnou 50 000 Kč, musíte je uvést v daňovém přiznání jako ostatní příjem. Tato povinnost platí bez ohledu na to, zda hazard hrajete příležitostně nebo pravidelně.

Hráči, kteří již daňové přiznání podávají z jiných důvodů, pouze doplní příslušné údaje. Pokud daňové přiznání běžně nepodáváte, překročení limitu vytváří novou povinnost. Nedodržení těchto pravidel může vést k sankcím, proto je důležité vše správně a včas nahlásit.

Jaké záznamy by si měl český hráč uchovávat

Důsledná evidence je klíčem ke správnému zdanění výher. Provozovatelé hazardních her mají povinnost zaznamenávat veškeré transakce na hráčském účtu, včetně vkladů, sázek, výher a výběrů. Tyto záznamy jsou základním podkladem pro výpočet daně.

Hráč by si měl uchovávat roční přehledy pro jednotlivé typy her, ideálně ve formě oficiálních výpisů z hráčského účtu. Důležité jsou také doklady o převodech měn, pokud hráč hraje v eurech nebo jiné měně než v korunách. Použitý kurz by měl být konzistentní v rámci celého roku.

Spoléhat se pouze na výběry nebo jednotlivé velké výhry je nedostatečné. Česká daňová pravidla vyžadují kompletní roční součty, a bez odpovídající dokumentace může být správné vyčíslení problematické.

Hraní v zahraničních online kasinech a daňová rizika

Mnoho českých hráčů využívá zahraniční online kasina a mylně se domnívá, že se na ně česká daňová pravidla nevztahují. Ve skutečnosti je rozhodující samotný příjem, nikoli sídlo provozovatele. Pokud výhra splňuje podmínky pro zdanění, musí být přiznána i v případě zahraničního kasina.

Zásadním rozdílem je, že zahraniční provozovatelé obvykle daň nesrážejí. Celá odpovědnost za výpočet a odvod daně tak leží na hráči. Dalším rizikem je horší dostupnost přehledných ročních výpisů, což může ztížit správné vykázání příjmů.

Z praktického hlediska proto bývá jednodušší hrát v online kasinech, která jsou licencována pro český trh. Taková kasina zpravidla poskytují jasnější přehledy a odpovídají místním regulatorním požadavkům, což hráči usnadňuje splnění daňových povinností.

Shrnutí: co by si měl český hráč zapamatovat

Zdanění výher z online kasin v České republice je dnes výrazně přísnější než v minulosti. Limit 50 000 Kč znamená, že daňová povinnost může vzniknout i u běžných hráčů. Každý typ hazardní hry se posuzuje samostatně, většina online her se hodnotí podle ročního výsledku a ztráty nelze započítat proti ziskům z jiných kategorií.

Nejdůležitější ochranou před problémy je dobrý přehled o vlastní hře a pečlivé uchovávání záznamů. Pokud si nejste jisti svými povinnostmi nebo se pohybujete blízko limitu, je vhodné obrátit se na daňového poradce. Informovaný hráč si může online kasino užívat zodpovědně a bez nepříjemných překvapení ze strany finančního úřadu.